📂 세금 · 절세

종합소득세 신고 시 이월결손금 처리 방법 완전 정리

🗓 매년 5월 ⏱ 읽는 시간 약 5분 👤 사업자 · 프리랜서 필독

📌 사업소득에서 적자가 발생했다면, 그 손실을 저장해 놨다가 이익이 났을 해에 이익에서 차감할수 있습니다.
이월결손금을 활용하면 최대 15년간 손실을 이월해 미래 소득에서 공제받을 수 있어, 세금 부담을 크게 줄일 수 있습니다.

이월결손금이란?

"올해 적자를 내년(최대 15년) 흑자에서 빼준다"는 개념입니다. 특히 사업 초기 적자가 발생한 사업자나 프리랜서라면 꼭 알아두어야 할 절세 방법입니다.

⏳ 이월 기간

최대 15년

🏬 적용 대상

사업소득자

📊 공제 한도

소득 100%

⚠️

주의: 부동산임대업에서 발생한 이월결손금은 부동산임대업에서만 공제할수 있습니다.

이월결손금 공제를 받으려면 다음 요건을 모두 충족해야 합니다.

💡 TIP

추계신고(장부 없이 경비율로 신고)를 한 경우에는 이월결손금 공제를 받을 수 없습니다. 절세를 원한다면 반드시 장부 기장을 하세요!

홈택스에서 종합소득세를 신고할 때 이월결손금 공제할 금액이 있다면 명세서를 입력해야 합니다.

💡 TIP

이월결손금은 국세청이 자동으로 반영해 주지 않습니다. 반드시 납세자가 직접 입력해야 하며, 누락 시 경정청구를 통해 사후 공제·환급이 가능합니다.

Q. 이월결손금, 직접 신고해야 하나요? ▾

네, 이월결손금 공제는 납세자가 직접 신고서에 기재해야 합니다. 국세청이 자동으로 반영해 주지 않으므로, 신고 시 반드시 직접 입력하셔야 합니다. 누락 시 경정청구를 통해 사후에 공제받을 수 있습니다. (경정청구 기한: 신고기한으로부터 5년)

Q. 폐업 후에도 이월결손금을 사용할 수 있나요? ▾

폐업 후 동일한 업종으로 재개업하거나, 다른 사업소득이 있는 경우에도 이월결손금 공제가 가능합니다. 단, 소득 종류가 동일해야 하는 요건은 유지됩니다.

Q. 근로소득이 있는데, 사업 결손금을 근로소득에서 뺄 수 있나요? ▾

부동산임대소득을 제외한 사업소득에서 발생한 결손금은 근로소득 등 다른 소득과 통산(상계)이 가능합니다. 하지만 이월결손금(과거에 발생해 이월된 결손금)은 동일 소득 구분에서만 공제되므로 주의가 필요합니다.

부동산임대소득을 제외한 사업소득에서 발생한 결손금은 근로소득 등 다른 소득과 통산(상계)이 가능합니다.

✔ 이월결손금 활용 체크리스트